Бартер: обмен без денег

Бартерная операция

Бартерные операции – разновидность встречной торговли, представляющая безвалютный, но оцененный обмен товарами. После подписания контракта осуществляется поставка товаров контрактами друг другу. Стоимостная оценка товара при бартерных операциях делается для обеспечения эквивалентности обмена.
 

Бартерные операции являются наиболее традиционным видом встречной торговли. Главная причина применения этих сделок – нехватка конвертируемой валюты и ее неустойчивость, то есть ва-лютно-финансовые проблемы. Поэтому удельный вес бартерных операций в международной торговле значителен и достигает до 20 – 30 % ее общего объема.
 

Объемы бартерных операций продолжают сокращаться и вытесняться денежными операциями. В августе 2000 г. интенсивность этого процесса достигла рекордной отметки с начала регистрации показателя в августе 1998 г. Самые высокие темпы сокращения товарообменных операций отмечены в металлургии, лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной отраслях. Абсолютный рост бартера зарегистрирован в августе в электроэнергетике.
 

Под бартерной операцией следует понимать обмен продукции одного вида на продукцию другого вида. По своей юридической природе бартер представляет собой договор мены.
 

В бартерных операциях часто участвуют банки, особенно когда требуется кредитование контрактов.
 

Дальнейшее оформление бартерных операций зависит от выбранного в учетной политике организации метода определения выручки.
 

Хотя при бартерных операциях не происходит денежных платежей, товарные поставки оцениваются в денежной форме и балансируются в соответствии с ценами. Условием эквивалентности товарообмена при внешнем бартере является обмен товаров либо по мировым ценам, либо по договорным, в основе которых лежат мировые. Пропорции обмена при внутреннем бартере определяются договором двух обменивающихся сторон. Главными причинами бартера являются неустойчивость денежного обращения, высокие темпы инфляции, подрыв доверия к денежной единице, нехватка валюты. Бартерная сделка возможна в случае совпадения потребностей двух участников сделки, что нередко достигается путем многоступенчатого обмена. В условиях развитого общественного разделения труда бартер исключительно труден и неэффективен. Применяется в поставках по кооперации, при внутриотраслевом ассортиментном обмене, в прямых связях, в приграничной торговле; может носить как двусторонний, так и многосторонний характер.
 

Сложность при рассмотрении бартерных операций и взаимозачета происходит из-за того, что внешне данные операции похожи друг на Друга, системы бухгалтерского учета также практически аналогичны.
 

Сложность при рассмотрении бартерных операций и взаимозачета возникает из-за того, что внешне данные операции похожи друг на друга.
 

Покупка нематериальных активов при бартерных операциях имеет свою особенность, так как она относится к капитальным вложениям.
 

Стоимостная оценка товаров при бартерных операциях необходима также для таможенного учета, определения страховых сумм, для начисления штрафов в случае нарушений контракта, для уценки некачественных товаров.
 

Еще одной формой осуществления расчетов являются бартерные операции.
 

Такая ситуация скорее реальна в случае бартерных операций, получения выручки товарно-материальными ценностями и товарного кредита, но все же нетипична, хотя значительно упрощает механизм выплат.
 

Иногда при проведении встречных закупок или бартерных операций одной из сторон не удается предложить товар на аналогичную сумму, тогда с целью компенсации один из контрагентов открывает счет в банке и размещает там сумму валюты, дополняющую не предоставленный контрагенту товар. Таким образом происходит компенсация недостающего товара и обмен будет считаться эквивалентным.
 

Последние две формы и в первую очередь бартерные операции, как прямой натуральный обмен без использования денег, крайне неэффективны. Они, особенно бартер, не способствуют устойчивости денежного обращения, снижению темпов инфляции, подрывают доверие к национальной денежной единице, наносят ущерб организации не только денежного оборота, но и бюджетам страны всех уровней – от федерального до местных, выводя из системы налогообложения огромные обороты скрытого, но реального двухстороннего движения стоимости.
 

Сложность оценки стоимости: как определить равноценность?

Одной из проблем при определении равноценности является разнообразие товаров и услуг, которые могут быть обменены. Например, как определить, сколько килограммов мяса стоит одна корзина яблок? Или сколько времени работы мастера по ремонту стоит одна услуга массажиста?

При определении равноценности нужно учитывать различные факторы, такие как полезность, спрос и предложение на рынке, сезонность товаров и многие другие. Кроме того, необходимо учитывать индивидуальные предпочтения участников сделки, так как то, что одному человеку может быть ценно, другому может оказаться ненужным или неинтересным.

Многие бартерные сделки основываются на договоренностях и доверии между участниками. Они могут использовать различные методы определения стоимости, такие как сравнение с аналогичными товарами или услугами на рынке, использование стандартных единиц измерения (например, килограммы или часы работы) или обсуждение и получение согласия от обоих участников.

Сложность оценки стоимости является главным ограничением бартерной системы и может быть причиной возникновения конфликтов или несогласий между участниками. Однако, при достаточной коммуникации и согласии сторон, бартер может быть эффективным и выгодным способом обмена, особенно в ситуациях, когда участники не имеют доступа к денежным средствам или желают расширить свои возможности обмена.

Перспективы развития бартера

Расширение бартерных сделок на международном уровне

В условиях глобализации и экономического кризиса все больше стран обращаются к бартерным сделкам для обмена товарами и услугами. Это предоставляет новые возможности для экспортеров и импортеров, позволяя им обходить ряд ограничений и увеличивая объемы торговли.

Россия, Венесуэла, Иран и другие страны уже использовали бартер в качестве механизма торговли и оплаты за крупные сделки, например, в области нефтегазовой промышленности.

Развитие сетевых платежных систем

Сейчас существуют специализированные платежные системы, которые обеспечивают бартерный обмен на базе интернет и мобильных технологий. Это позволяет участникам бартера быстро и удобно производить расчеты и вести учет операций.

Сетевые платежные системы создают возможности для малых и средних предприятий, которые могут осуществлять бартерный обмен без затрат на организацию операционной инфраструктуры.

Бартер как способ получения бизнес-кредита

Бартер может быть использован как способ получения бизнес-кредита для компаний, которые испытывают финансовые трудности. В этом случае они могут предоставить свои товары и услуги в обмен на кредитные ресурсы, которые могут быть использованы для развития бизнеса.

Системы бартерных кредитов уже успешно функционируют в некоторых странах и позволяют многим предпринимателям получать доступ к финансированию в условиях, когда банковские кредиты недоступны или слишком дороги.

Ограничение выбора товаров и услуг

Когда две стороны обмениваются товарами или услугами через бартер, они должны найти взаимно-приемлемые товары или услуги для обмена. Если у одной стороны нет желаемого товара или услуги, она может оказаться ограничена в возможности обменяться с другой стороной.

Это ограничение выбора может привести к неудовлетворенности и неэффективности в обменных соотношениях. Возникает проблема с непостоянством стоимости товаров и услуг, поскольку не все товары и услуги обладают одинаковой стоимостью и взаимозаменяемостью.

Кроме того, некоторые товары и услуги могут быть более востребованы или ценны для одной стороны, но менее востребованы или ценны для другой стороны. Это может создать дисбаланс в обмене и привести к неравноправным условиям для сторон, что может быть нежелательным.

Таким образом, ограничение выбора товаров и услуг является важным фактором, который следует учитывать при рассмотрении плюсов и минусов бартерной системы. Оно может ограничить свободу выбора и привести к неэффективности в обменных отношениях.

Недостатки бартера

Хотя бартер может предоставлять определенные преимущества, он также имеет некоторые недостатки:

1. Необходимость вещи, которую можно обменять: Чтобы совершить сделку по бартеру, обе стороны должны иметь необходимые товары или услуги для обмена. Если одна сторона не имеет ничего, что заинтересует другую, сделка становится невозможной.

2. Отсутствие стандартизации: В отличие от денег, которые являются всеобщим средством обмена, вещи для бартера могут иметь различную стоимость и качество. Это может привести к разногласиям и сложностям в определении, сколько одна вещь стоит по сравнению с другой.

3. Ограниченность масштаба: Бартерная система может ограничивать масштаб торговли. Ведь для каждой сделки необходимо найти подходящего партнера, что может занять время и быть неэффективным с точки зрения затрат времени и ресурсов.

4. Отсутствие специализации и разделения труда: Бартерная система не позволяет людям осуществлять свои специализации и заниматься тем, в чем они наилучши. В этой системе люди вынуждены самостоятельно справляться со всеми видами работы, что затрудняет оптимизацию и увеличение эффективности.

5. Сложность проведения сделок: Бартерные сделки могут быть достаточно сложными и требовать дополнительных усилий. Необходимо найти потенциальных партнеров, согласовать условия обмена и осуществить сам обмен, что может быть трудоемким процессом.

6. Невозможность хранения стоимости: В отличие от денег, которые можно хранить и использовать в любое время, вещи для бартера подвержены износу и ухудшению качества со временем. Это означает, что стоимость вещи может изменяться со временем, что делает бартер менее надежным средством обмена.

В целом, несмотря на некоторые его преимущества, бартерная система имеет свои ограничения и они могут быть препятствием для эффективной торговли

Пример проводок

Пусть по договору мены компания А передает компании Б готовую продукцию – 3 автомобильных пылесоса, в обмен на осуществление услуг перевозки. Сумма бартера обозначена в договоре в 7500 руб., стоимость МЦ признана равной стоимости услуг. Стоимость изготовления 3-х пылесосов 3500 руб. Обе компании на ОСНО, в договоре НДС показан в том числе.

Компания А сделает следующие ниже проводки

При отгрузке:

• Дт 45 Кт 43 — 3500 руб. — отгрузка пылесосов.
• Дт 76/НДС Кт 68 — 1144-07 руб. — начислен НДС на стоимость отгруженного товара по договору (6355-93*18%, 6355-93+1144-07= 7500-00). С 2020 года основная ставка НДС — 20%.

После того как оказаны услуги перевозки с подписанием документов:

• Дт 20 Кт 60 — 6355-93 — затраты по перевозке отнесены на основное производство.
• Дт 19 Кт 60.
• Дт 68 Кт 19 — 1144-07 руб. — предъявлен и принят к вычету НДС по транспортным услугам.
• Дт 62 Кт 90 — 7500-00 руб. — отражена выручка от продажи пылесосов (сделка завершена, собственник их теперь компания Б).
• Дт 90 Кт 45 — 3500-00 руб. — списаны затраты на изготовление пылесосов.
• Дт 90 Кт 76/НДС — 1144-07 руб. — зафиксирован НДС с реализации.
• Дт 60 Кт 62 — 7500-00 руб. — отражен взаимозачет.

Компания Б сделает следующие ниже проводки

Дт 002 — 7500-00 — при отгрузке пылесосов в его адрес.

После оказания партнерам услуг по перевозке:

• Дт 62 Кт 90 — 7500-00 руб., Дт 90 Кт 68 — 1144-07 руб. — зафиксирована выручка, начислен НДС с продажи услуг.
• Кт 002 — 7500-00 руб., Дт 10 Кт 60 – 6355-93 руб. — пылесосы поставлены на баланс.
• Дт 19 Кт 60 — 1144-07 руб., Дт 68 Кт 19 — 1144-07 руб. — НДС предъявлен и принят к вычету НДС по поставке товара.
• Дт 60 Кт 62 — отражен взаимозачет.

На заметку! Если бы, согласно ГК РФ, в договоре была отражена разница в стоимости, тот, в чей адрес производится доплата, отразил бы ее на Кт 62, при получении на расчетный счет. Тот, кто доплачивает, использовал бы Дт 60, при списании с корреспондирующего ему расчетного счета – Кт 51.

Главное

1. Бартерная сделка, или взаимозачет обязательств без непосредственного участия денежного эквивалента, именуется в ГК РФ договором мены.
2. ГК допускает доплату по сделке, если товар признан неравноценным по стоимости. Бартер часто используется в ВЭД и имеет ряд разновидностей в виде встречных поставок, закупок и пр.
3. Для внешнеэкономических бартерных операций необходимо оформлять паспорт бартерной сделки.
4. Учет бартера ведется на счетах, соответствующих виду обмениваемых товаров, услуг и других предметов обмена, в корреспонденции со счетами расчетов с контрагентами.
5. Если в договоре не указано иное, обе стороны сделки приобретают право собственности на предмет бартера только после завершения обмена.

Возможность обмена без использования денег

Для многих людей отсутствие необходимости использовать деньги является одним из основных преимуществ бартера. Ведь не всегда у нас есть возможность или желание расставаться с наличными или средствами на банковских счетах. Бартер позволяет обменять вещи или услуги напрямую, без промежуточных шагов.

Бартер также может быть особенно полезным для тех, кто находится в сложной финансовой ситуации или имеет ограниченные средства. Ведь даже если нет денег, у нас всегда есть что-то, что мы можем предложить взамен. Бартер может помочь людям удовлетворить свои потребности, даже если у них нет финансовых возможностей купить нужные товары или услуги.

Кроме того, бартер может принести дополнительные плюсы, такие как возможность обмена ненужными вещами на что-то полезное и ценное. Когда мы использование денег для покупки товаров или услуг, мы оставляем себе только то, что нам нужно в данный момент. С помощью бартера мы можем обменять то, что нас не устраивает, на что-то, что может оказаться намного полезнее или приятнее. Это может быть особенно полезным при утилизации ненужных вещей или при получении услуг, которые заинтересуют нас больше, чем наличные деньги.

Однако, несмотря на все свои преимущества, бартер также имеет свои ограничения. Во-первых, бартер может быть неэффективным и неудобным для обмена больших и дорогих товаров или услуг. Ведь не всегда у нас есть возможность найти человека, который захочет обменяться с нами именно тем, что мы предлагаем.

Во-вторых, бартер требует наличия двустороннего согласия и доверия между участниками обмена. Ведь при использовании денег мы просто платим за товар или услугу, независимо от того, кто продает или оказывает их. Бартер же требует взаимной договоренности и доверия между участниками, что может затруднить процесс обмена.

Тем не менее, возможность обмена без использования денег делает бартер привлекательной альтернативой для многих людей. Бартер позволяет нам удовлетворить свои потребности, даже без наличия финансовых средств, и может принести дополнительные плюсы, такие как получение чего-то полезного взамен на ненужные вещи или услуги.

Особенности бартерных сделок

Бартерные сделки — это способ обмена, в котором участвуют товары и услуги взаимной необходимости. Отличительной особенностью этого вида сделок является отсутствие денежных средств.

Для проведения бартерных сделок необходимо, чтобы у каждой стороны были нужные товары или услуги, которые другая сторона была бы готова принять в качестве сделки. При этом, каждая сторона определяет соответствующую цену за свой товар или услугу, которая служит основой для обмена.

Бартерные сделки могут проводиться как между юридическими лицами, так и между физическими лицами. В таком случае, участниками могут стать как отдельные лица, так и объединения, например, фермерские хозяйства или малые предприятия.

Несмотря на удобство использования бартера в некоторых случаях, его использование нередко сопряжено с рядом сложностей и ограничений. Прежде всего, это связано с трудностями в оценке товаров, а также с особенностями обмена услугами. Кроме того, бартер может стать причиной возникновения конфликтов между участниками сделки из-за расхождения в оценке товаров или услуг.

Примеры бартерных сделок

Есть случаи, когда бартер является наиболее подходящим вариантом для решения какой-то проблемы. Например, существуют следующие виды бартерных сделок .

• Встречные закупки: участвуют производитель и коммерческая фирма. Производитель поручает второй стороне продать товар и закупить на вырученные средства сырье.
• Встречные поставки: одна из сторон пользуется оборудованием или материалами второй стороны, выпускает товар, которым расплачивается за аренду оборудования или за использованные материалы.
• Бартерная аренда: одна из сторон арендует помещение, в котором производит товар, и этим товаром расплачивается за аренду.
• Толлинг: одна сторона берет у второй сырье, расплачивается за него произведенным товаром.

Преимущества бартера: какой выгоды можно достичь?

1. Экономия денежных средств: Возможность обменивать товары и услуги без использования денег позволяет сэкономить финансовые ресурсы. Это особенно актуально для малых и средних предприятий, которые могут сократить затраты на закупку необходимых материалов или услуг путем обмена своей продукции или услугами.

2. Расширение рынков сбыта: Бартерные сделки открывают возможности для доступа к новым рынкам и клиентам. Предприятия могут использовать бартер как инструмент для привлечения новых клиентов и расширения аудитории, не только на местном, но и на международном уровне.

3. Укрепление деловых связей: При проведении бартерных сделок участники имеют возможность установить близкие и доверительные отношения. Обмен товаров и услуг может способствовать дальнейшему сотрудничеству и партнерству между компаниями.

4. Использование простых и доступных ресурсов: Бартерные сделки позволяют использовать имеющиеся у компании ресурсы, которые могут быть недоступны для обычной покупки. Таким образом, они позволяют предприятию использовать ресурсы более эффективно и рационально.

5. Повышение гибкости и адаптируемости: Бартер может быть особенно полезен в условиях нестабильности рынка и экономических кризисов. Он позволяет предприятиям быстро реагировать на изменения в бизнес-среде и адаптироваться к новым условиям.

6. Реклама и продвижение: Бартерные сделки могут также использоваться в качестве инструмента для рекламы и продвижения продукции или услуги

Обменявшись своими товарами или услугами, компания может получить дополнительную рекламу и привлечь внимание потенциальных клиентов

7. Экологическая выгода: Бартерный обмен способствует переработке и повторному использованию товаров, что еще одно преимущество для экологии и устойчивого развития. Вместо выбрасывания ненужных товаров или материалов, они могут быть обменяны на более необходимую продукцию или услуги.

Все эти преимущества делают бартер привлекательным инструментом для предприятий и предпринимателей, которые стремятся к оптимизации своих затрат, расширению рынков, установлению долгосрочных деловых отношений и устойчивому развитию.